方燕玲會計師專欄
家族傳承過程中，其中可能有投保境外保單，此項規劃，通常是家族有事業在海外，抑或家族成員具外國國籍長期定居海外。面對境外保單，投保前必須要想清楚。千萬別為了避稅而藏，除非受益人已經不是本國籍，且將來的保險給付不會匯回台灣，否則就有可能會產生稅務風險 。
一、理賠糾紛的風險：
投保境外保單，國外的保險經紀人大多採用信託投保的方式，請在台灣的客戶簽署一份信託契約，將保險費信託給國外的指定金融機構，由受託人擔任要保人，為台灣的客戶投保，手續看似安全簡便。但是，如果未來發生理賠糾紛，如果當年推銷海外保單的財務顧問或業務員已經不可尋？如果是免稅島嶼地區的保單，到底飛去哪裏追尋？繼承人是否有能力飛到國外處理？如果找跨國律師協助處理跨國理賠爭議，必須先支付巨額律師費，且沒有把握可以最後拿到理賠金。
二、無法享受租稅優惠：
保險法第112條規定，有指定受益人的人壽保險契約，死亡給付可以不必計入遺產總額課徵遺產稅，但針對境外保單的爭議，財政部曾經發出解釋，強調不計入遺產總額課遺產稅的死亡給付，必須「要以該人壽保險契約得適用保險法第112條規定者為限」。換句話說，必須有經過金管會核准的保險公司銷售的保單，才適用這條規定。
由於境外保險公司的人壽保險，並沒有經過金管會核准的外國，當然不得主張《保險法》第112條規定的適用，故而不能享有遺產贈與稅法上對於人壽保險死亡給付的稅賦優惠。
三、不受我國相關法令保障：
金管會曾提醒民眾，因簽發境外保險商品的保險公司設立於國外，不受我國保險法令規範，金管會無法協助及維護消費者的權益，不在保險安定基金保障範圍，致消費者必須自行承擔風險。
四、保單認知差距及違法風險：
由於保單以英文書寫，各國法規及管轄權等又相當複雜，通常投保人，僅憑業務員的一面之詞，並未認真探討保單內容之相關的權利及義務。將來產生對契約內容認知的差距爭議時，投保人肯定是不利的一方。再者，依《保險法》第167條之1規定，為非保險法的保險業或外國保險業代理、經紀或招攬保險業務者，處3年以下有期徒刑，得併科300萬元以上2,000萬元以下罰金，因此不等不慎。
因此，在規劃境外保單作為家族傳承的輔助工具時，務必親自到國外，且該國必須有完善的保險制度及法規，洽詢合法信用高的保險公司及業務員，正規的完成投保手續，方能保障保單交易安全，以及避免將來理賠糾紛。(如需進一步資訊請洽永富傳承家族辦公室聯繫)
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