方燕玲會計師專欄

  當事人尋求家族財富傳承規劃的時候，通常會問：如何讓我少繳稅甚至於不繳稅？這時候我會反問如果財富有增值就不怕繳稅，如果投資虧損累累當然就不用繳稅，但當家族財富的縮水情況持續發生，長久下來，就會應驗了富不過三代的魔咒！

現在做家族財富傳承整體規劃當中，租稅會是其中的一個考量範疇，但不會是規劃的全部。過去在會計師界，一直由税務會計師在主導家族傳承規劃事務，但隨著全球租稅透明化及訊息交換，租稅規劃導向合法節稅、避免因架構規劃而重複繳稅及因疏忽而漏稅加罰等等。在整體傳承規劃當中，更強調由上而下的家族治理組織架構，最終由家族辦公室來打理整個家族財富的運作，這時候會尋求外部專家如會計師、律師、金融、房地產、投資顧問等專業人士來共同協助。

談到家族財富增值，首先必須鞏固家族的所有權、經營權和受益權三方權力平衡來達成，目前最常運用的工具就是運用閉鎖性公司章程的設計來規範家族成員在家族控股公司的持股，再由此控股公司來集中控制經營的上市或非上市企業，來鞏固企業的所有權。過去我們看到很多老牌的創辦企業例如：味全食品、乖乖食品及近期的大同公司都是因為第一代很公平的將股份分配給二代各自持有，最終被市場派入主而喪失經營權。另外有一個著名的案例就是高雄大地主陳氐家族，雖然創辦人很有遠見將所有土地放在家族控股公司當中以免資產分散，但卻平均的把控股公司股份平均分給四個房系，因為其中三個房系陸續出售持股，最終出售持股超過一半，目前該控股公司的股權已經落入外人之手。如果當年有閉鎖性公司的規範，就可以控制後代子孫持股轉讓，而免落至此種結果。

除了家族企業經營外，通常家族會有在事業體之外的其他資產，包括不動產、金融資產、高價交通工具及藝術品等，都可以透過建立家族辦公室及家族基金，結合外部資源，做為二代的另外一個訓練基地及增長家族財富的平台。（如需進一步信息請洽永富傳承家族辦公室）