方燕玲會計師專欄  

家族信託並不是標準化的產品，不能簡單地在私人銀行或者信託公司“買”到套裝設計，需要委託人與專業人士詳細討論，提出需求和設想，制訂個性化的信託方案。在家族信託定制的過程中，需要銀行、信託、法律、會計、家族事務等領域的專家共同參與，根據不同客戶的不同需求提供不同的個性化服務。
首先，僅就設計家族信託的步驟及應注意事項提出說說明：

需求分析和盡職調查
在客戶提出設計信託的要求後，第一步工作是對客戶需求的分析和盡職調查。

一、確認設立信託的主要目的
客戶設立家族信託最主要的目的不外乎財富傳承、家企隔離、子女保障、移民計劃還是慈善等目的。因此，需要與客戶進行認真坦承地溝通，是財富的隔離保護，還是傳承，是想通過信託進行分散的股權集中持股，還是為了其他特定目的？
在透過充分溝通了解客戶需求後，進行分析，在目前監管框架下和公司實際業務範圍內是否能滿足客戶需求？再進一步提出調整及設計符合客戶信託目的之架構。

二、梳理信託財產
委託人擬轉入信託的財產是什麼類型，目前比較方便設置信託的資產是現金資產，資金來源應合理合法，並能夠提供資金的來源證明和完稅證明。
如委託人已婚，除非有非常明確的證據能表明信託財產為委託人個人財產，否則，需要配偶知情並書面確認。但在實務操作中，一般信託公司都會要求夫妻二人共同面簽合同。梳理好現金資產、投資產品、保險保障、企業股權、其他資產。

三、委託人及家族成員盡職調查
了解委託人從事的行業及過往工作簡歷，了解家庭成員情況，包括但不限於國籍、稅務居民身份、工作、婚姻及子女等。了解委託人是否有對外大額負債，如果此時設立信託是否會侵害第三人利益。
對客戶進行盡職調查是受託人的責任，通過盡職調查後設立的信託才能有效保護信託，防止信託被挑戰，實現委託人的需求，也是履行受託人責任的需求。盡職調查主要包括委託人的從事行業、家庭情況、投資情況、外部風險、其他信息。

本文經方燕玲會計師同意授權刊登