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「富不過三代」為真?方燕玲:前一句話才是重點!家族傳承方法百百種,這2項才是給子孫最好的財富

2024年5月22日(星期三)

古云「富不過三代」是否為真?會計師分享家族傳承課題,傳承「這兩項」才是子孫最好財富。

平安恩慈國際法律事務所家族治理中心執行長方燕玲,5/9應政大企家班之邀進行「企業傳承分享」,並以「家族財富傳承以信託與股權規劃為中心之相關議題」為主題,分享其專業見解。

傳承一直是家族企業最大課題,方燕玲分享家族財富傳承議題,深入淺出介紹、分析家族憲章、家族信託、閉鎖性公司等各種家族傳承工具的特色與利弊,也提到如何善用「閉鎖性公司」與「家族信託」的結合與運用。

不過在談及家族財富傳承的核心價值時,她有感而發表示,大家常講「富不過三代」,其實是出自孟子的原句「富貴傳家,不過三代」,但其實孟子前面還有一句叫做「道德傳家,十代以上」。

方燕玲表示,她每次講授家族傳承的課題時,都會分享每一位父母、祖父母常常很辛苦地在想方設法,要將財富傳承給子孫,但是否有思考過,可以傳承給子孫最好的財富,其實是「品格」與「一技之長」。

在座談中,方燕玲依序探討「常用的家族傳承工具及執行現況」、「家族財富傳承關切議題及考量面向」、「以股權規劃為中心之相關議題」、「以信託規劃為中心之相關議題」、「以股權結合信託規劃之相關議題」、「涉及租稅及其他之相關議題」六大區塊。

家族憲章具道德約束性 家族信託在台未普及有這些因素

在「常用的家族傳承工具及執行現況」章節時方燕玲提及,家族傳承中,家族治理和家族憲章是關鍵概念。她說,家族憲章作為道德約束,相對刑法,更依賴於情感和道德約束力,她以新加坡的家族辦公室為例,認為其雖可能是有用的工具,但不利於傳承。

至於家族信託,方燕玲表示在家族傳承中具有重要地位,但在台灣並不普及,主因是家族信託需克服心理障礙,包括將財產信託的思維轉換,以及擔憂管理費用和稅務負擔。

家族傳承財富規劃很重要 不同資產類型有不同配置與管理方式

在講到「家族財富傳承關切議題及考量面向」的章節時,方燕玲闡述家族傳承的技術性層面,並強調財富規劃的重要性,尤其是在家族股權和婚姻遺產分配等方面,包括有效率的規劃和防火牆的設置,重申整體材富規劃的重要性。

對於家族成員和資產的管理,方燕玲分述了所有權人和繼承人不同類型的家族成員,其可能面臨的國籍和稅務問題,也說明不同類型的資產如銀行存款、公司股權和不動產,在不同管轄區有不同的管理方式。

還原「富不過三代」原句 品格、一技之長才是傳承最好的財富

不過在探討諸多家族傳承的技術層面後,方燕玲有感而發地表示,許多人都聽過「富不過三代」,這句話其實源自於孟子,但這句話的原句「富貴傳家,不過三代」前面,其實還有「道德傳家,十代以上」。

方燕玲說,她每次在講授家族傳承的課題時,常會分享說每位父母、祖父母都這麼辛苦地在想方設法,要將財富傳承給子孫,「但是有沒有想過,傳給子孫最好的是品格還有一技之長?」

閉鎖性公司起源是為新創 種種特性成家族企業傳承良方

接著,方燕玲在「以股權規劃為中心之相關議題」時,談及「閉鎖性公司」的前世今生。她說明,我國在2015年修訂「公司法」時設立的閉鎖性公司專章,起初是為吸引新創公司留在台灣。

方燕玲說,不過,由於修法後賦予閉鎖性公司的種種特性,以及允許靈活的股權配置,就有聰明的會計師與律師,開始將之運用為家族企業傳承的工具,但再利用時,仍須權衡個別需求,並根據實際情況進行選擇。

閉鎖公司結合家族信託 提供更靈活管理機制與保障

不僅如此,方燕玲也於「以股權結合信託規劃之相關議題」章節裡,探討「閉鎖性公司」結合「家族信託」的議題。她提到,自益信託為此提供有效的解方,但仍需注意其「有效性」問題。

方燕玲表示,將「家族信託」結合「閉鎖性公司」所形成新的架構,將所有權限制和公司治理結合,相較傳統公司架構,提供更靈活的管理機制,也可更有效地管理公司事務,最重要的,是在家族成員變更或其他情況下提供了更多保障。

不過在實踐中,「自益信託」結合「閉鎖性公司」面臨一些挑戰。方燕玲說,將管理家族企業的營運公司作為信託資產時,可能會導致管理困難,此外,信託部門是否具備管理上市公司的能力也是問題。因此,她建議應可透過建立更簡單的控股子公司,來解決部分管理難題。

資料來源:今周刊

本文經方燕玲會計師同意刊載

文章來源:本文經方燕玲會計師授權同意刊載

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