方燕玲會計師專欄
制定流程分為發起、起草、批准、執行、評估和優化六個階段。
一、發起階段
在發起家族憲章建置後，首先要決定哪些成員參與制定家族憲章。規模較小的家族，讓所有家族成員都參與討論是最佳的模式，對於規模較大的家族，通常由家族委員會或者分屬的專門委員會來推動。不論採哪種形式，家族應事先就決策流程達成一致，建立一個共同認可的決策模式。在此階段最重要的任務是：（一）推選評估委員會成員家族領導人。（二）開展家族歷史、願景、理念及價值教育。（三）定簡潔有力家訓。（四）外部顧問選任及協助。
二、起草階段
係由創辦人及主要家族成員主導，並協同外部顧問做過程指導，起草的過程如果採行每個問題都會得到成員的充分討論方式，花費時間難以掌控。若採行項目主導方式，以項目方式先組建工作小組進行分工，再由主導團隊整合建議內容，則可縮短起草的時間。家族可以在起草過程中尋求以上二種方式的平衡點，以掌控家族會議的討論頻率及有效率地獲得共識。在此階段最重要的任務是：（一）擬定家族組織架構權責及規範，（二）制定家族憲章的基本架構及內容。
三、批准階段
批准階段是制定家族憲章過程中的一個里程碑，這一階段較為關鍵，需要全部家族成員的參與，以形成真正的認同及共識。至於採取哪種批准形式取決於家族考慮的重點，公開投票形式應當是首選的投票方式，通常會採取一致同意或絕對多數決。在此階段最重要的任務是，（一）整合意見及化解衝突，達成最佳共識。（二）批准草稿，進一步推進執行階段。（三）選任家族理事會或評估委員會成員。
四、執行階段
在此啟動執行計畫階段家族理事會或評估委員會已經選任，由其負責經批准的家族憲章草案，進入試行的執行階段。在此階段最重要的任務是：（一）與關鍵相關人員溝通，找出執行障礙家以改善或解決問題。（二）持續修訂和完善家族憲章的內容。（三）後續配套文件的起草和實施。
五、評估階段
此階段仍由家族理事會或評估委員會成員負責，在評估過程中隨著家族不斷經歷新的挑戰，會不斷總結出新的觀點和經驗教訓。因此，就執行階段的家族憲章進行評估，並決定是否應進行相應的修改。在此階段最重要的任務是：（一）檢視家族憲章形式和內容的完成情況。（二）確認符合家族價值觀，符合家族發展利益。（三）家族憲章是否具備因應外部挑戰的功能。
六、優化階段
制定家族憲章的過程所發現的問題，需要全部家族成員共同參與，不斷地研議修正方案，此階段需要二至三次的循環加以優化家族憲章的內容。進入優化程序，要對未來的修正程序進行明確的約定，並把握好家族憲章的穩定與優化程序靈活性之間的平衡。此階段最重要的任務是：（一）持續評估，內容優化修訂。（二）初稿確認，付諸執行。
家族憲章的制定過程，同樣可以用於後續家族規章的制定過程，二者的制定流程從理論上應該是一致的。家族憲章及規章制定的過程，是家族成員逐步參與家族管理與家族事務的過程，是家族共識逐步形成與奠定的過程，是家族成員的一堂共修課。而最重要的是團結一致解決問題的過程，最終訂出一部與家族精神相契合的家族憲章。
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