方燕玲會計師專欄 

一、建置家族信託的步驟
每個家族建置信託的具體流程不同，但邏輯一致，主要有十個步驟：
（一）聘請專業顧問：
家族信託非標準化的工具是可以量身訂製的，因此，由專業顧問協助尤其重要，該顧問需要熟悉信託法、實操經驗豐富，考慮問題會比委託人更全面，以實現委託人設立家族信託的目的。
（三）釐清家族信託相關內涵：
委託人對家族信託的認知有限，專業顧問要讓委託人真正清楚家族信託的內涵，不要和一般理財觀念混淆。
（三）確認委託人的信託目的：
必須準確暸解委託人的目的，才能爲委託人搭建真正能實現其傳承目的的信託架構。
（四）相關法律和稅務規畫：
家族信託是複雜的法律金融工具，涉及《信託法》、稅務、繼承及親屬婚姻等法規，需要針對委託人的信託目的，梳理相關法律法規，搭建法律框架並考量牽涉到的租稅議題，做有效率的規劃。
（五）選擇受託機構：
經專業顧問協助對信託機構進行詢問及篩選，確定家族信託的受託機構。
（六）簽訂意向書：
委託人經專業顧問協助，就家族信託的目的，和受託機構簽訂意向書，受託機構可開始準備設立家族信託的前期工作。
（七）修改完善信託條款：
基於前期確定的信託法律框架，委託人、專業顧問和意向受託機構反反覆覆仔細調整修改和完善信託條款。
（八）簽訂信託文件 ，出具意願書：
在達成基本共識後，由委託人出具意願書與受託機構簽訂信託文件。
（九）信託成立裝入信託資產 ：
在簽署一系列文件達成合意後，成立家族信託裝入信託資產。
（十）追蹤反饋：
信託財產裝入信託後，家族信託開始運行，委託人的家族情況、委託人的個人意願、法律法規可能都在變化，在信託執行期間會發現設立信託時沒考慮到的問題，需要對家族信託的運行時刻跟蹤反饋。因此，專業顧問必須提醒委託人與受託機構，及時調整家族信託的法律架構。

二、家族信託設立時的注意要點
（一）信託目的必須合規：
如果信託目的不合規，不僅信託可能無效或被撤銷，當事人還要承擔法律責任。
（二）家族信託的保護與監督：
為了對受託人加以制約和平衡，更好地實現信託目的、保護受益人的合法權益，委託人可以引入保護人制度。惟必須慎選保護人， 以免增加信託運營的成本。
（三）選擇受託機構：
我國「信託法」及「信託業法」對受託機構有嚴格規範，且信託財產與受託機構的固有財產隔離，所以理論上，無論選擇哪家信託公司，委託人的信託財產都是安全的。建議可以從信託機構的信譽度、資金實力及專業口碑來作為選擇信託機構的考量標準。
（四）選擇家族信託的設立地：
設立家族信託時需要綜合考慮設立地的法律、稅務、政局穩定性，尤其是設立地有關信託的法律法規及相關判例是否完備。
（五）信託期限及種類：
需要結合委託人和受益人的年齡、健康、信託設立目的，選擇信託的種類，例如，生前已可撤銷信託，身後轉為不可撤銷信託，朝代信託，目的信託，私人信託公司等，再依所選擇信託的種類，設置合理的信託期限。