方燕玲會計師專欄

  在前段以公司治理與家族治理之關連互動及家族辦公室的體系及彙報的機制中，以家族憲章結合家族信託與家族閉鎖性控股公司架接家族有形及無形資產，為家族傳承規劃的心臟核心。家族信託是家族傳承最終也是最穩固的工具，但畢竟其本身是一個三方合約（委託人，受託人及受益人）關係，因此必須透過家族閉鎖性公司來架接實體資產或權利（如不動產，股權，金融投資及家族基金….等）方可運作，無法單獨存在。又其中牽涉財富傳承之法律機制－從民法，公司法，信託法，保險法，不動產及稅法等，錯綜複雜，必須有專業的律師及稅務會計師協助規劃。從圖1-3家族傳承架構觀之，係一個由上而下，左右平衡的完整機制。最上層係由家族憲章和家族機構組成，而下係在合規的法律及稅務規劃下建置家族信託及家族控股公司，左平衡係透過家族治理規劃家族成員職涯，做所有權，經營權及受益權的妥善分配及安排，右平衡係透過家族辦公室經營家族財富管理。

高資產家族通常財富遍及世界各地，其間涉及到各相關國家或地區法規及管轄權更是千絲萬縷，必須剝繭抽絲加以調理各種路徑及解決方案。因此家族傳承架構啟動，由上而下，左右平衡的謹慎規劃，並透析家族傳承之法律機制、國內外信託之創設、承認以及法律問題、閉鎖性公司與家族信託之選擇及應用等系列實務運作，以使家族傳承者可以慎思熟慮地完成百年世代傳承的規劃。（如需進一步資訊請洽永富傳承家族辦公室）

圖1-3：家族傳承架構

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