根據《遺產及贈與稅法》規定，即便款項未經子女帳戶、直接轉帳給銀行清償貸款，若被國稅局認定屬於「無償免除或承擔他人債務」，依然會被視為贈與。

什麼情況會被認定為「視同贈與」？

父母替子女償還本應由子女負擔的銀行貸款，原則上皆須計入該年度的贈與總額。不過，被認定為贈與並不代表一定得繳稅，重點在於是否超過每人每年 244 萬元的免稅額度。

【實務案例：北市國稅局】
甲君賣屋獲得 2,000 萬元資金，隨後將其中的 500 萬元直接代償兒子的房貸。由於事後未依法申報贈與稅，遭到國稅局查獲。

• 稅額計算： （500萬－244萬） × 10% ＝ 25.6 萬元。
• 後果： 除了需補繳 25.6 萬元稅款外，還因未在規定期限內主動申報，被處以額外罰鍰。由此可知，稅務稽查並不看錢是否進入子女帳戶，而是看資金是否構成「債務免除」。

免稅額度如何運用？

• 單筆低於 244 萬： 若父親全年僅替兒子代償 100 萬信貸，且無其他贈與行為，總額未達 244 萬元免稅門檻，無需繳納贈與稅。
• 年度累計超過 244 萬： 若先給現金 200 萬元，又代償 100 萬元貸款，合計 300 萬元已超過免稅額。超過的 56 萬元（300萬-244萬）需按 10% 稅率繳稅，約繳納 5.6 萬元。
• 申報期限： 一旦贈與總額超過 244 萬元，必須在贈與行為發生的次日起 30 天內 向國稅局申報；若全年總額未超過門檻，原則上免申報（除非需要相關證明文件）。

特殊狀況：信用卡債、生活費與借貸關係

1. 扶養支出： 依據同法第 20 條，父母為子女支付的「生活費、教育費、醫藥費」屬於扶養義務範圍，免計入贈與總額。
2. 信用卡債： 需視支出性質而定。若屬於子女的個人開銷而非合理的生活扶養，父母無償代償很可能被視為贈與，稅局會綜合考量資金用途與債務成因。
3. 借貸與贈與的差別： 許多父母主張「錢是借給小孩的，以後會還」。若要採此說法，務必保留書面借款契約、匯款紀錄以及未來還款的金流證明。一旦代償後父母放棄追討，或無法舉證有「還款事實」，稅局極可能判定為無償贈與而依法補稅。

重點總結：

• 資金流向非重點： 直接付給銀行仍屬「代償債務」，國稅局同樣會查。
• 把握年度免稅額： 每人每年有 244 萬元贈與額度，應妥善規劃。
• 法定義務豁免： 用於扶養之必要開支（如醫療、學雜費）不計入贈與。
• 證據留存最重要： 若真為借貸關係，切記要簽立契約並留下明確的資金往來證據，以避免被認定為贈與，陷入補稅與挨罰的窘境。

資料來源：整理摘錄自財政部相關新聞稿