方燕玲會計師專欄
在日趨複雜的商業環境中，家族企業的傳承與發展正面臨前所未有的挑戰。許多家族逐漸意識到，僅憑藉傳統的情感維繫與經驗傳承，已難以應對瞬息萬變的市場和內部的複雜關係。因此，家族治理正扮演著越來越重要的角色。它不僅關乎財富的保值與增值，更關乎家族文化的傳承、家族凝聚力的提升，以及家族成員的和諧共處。
然而，要將家族治理成功落地，並非易事。許多家族在導入治理機制時，往往因為目標不明確、關注點不明確而迷失方向，導致治理效果不佳，甚至適得其反。因此，在著手實施家族治理之前，務必釐清兩個核心問題：家族治理的目標是什麼？家族治理的重點是什麼？
明確目標：全面提升家族力
家族治理並非單純為了控制風險或提高效率，其最終目標是 全面提升家族的整體實力，讓家族在面對各種挑戰時，都能屹立不搖、持續發展。具體來說，這個「家族力」可以拆解為三個層面：
• 生存力： 指家族在面對外部環境變化時，能夠有效應對風險、維持穩定的能力。
• 發展力： 指家族在各個領域（例如：企業經營、社會公益、文化傳承等）能夠不斷進步、創造價值的能力。
• 價值力： 指家族在社會中能夠樹立良好形象、贏得尊重與認可的能力。
想要打造一個成功的家族企業，光靠打拼是不夠的！一個完善的家族治理體系，能幫助你的家族凝聚向心力、傳承寶貴資產、永續經營。那麼，一個好的家族治理體系，應該包含哪些具體目標呢？讓我來為你細細解說：
鞏固家族認同： 家族認同是家族屹立不搖的基石！治理機制要能強化成員的歸屬感，讓大家由衷認同：「我們是一家人！」不分男女老少、職位高低，都要對「我們是誰」有著堅定不移的信念。
提升共識凝聚力： 如何讓意見分歧的家族成員達成共識？除了情感交流，更要建立正式的溝通與決策管道，從初步共識走向核心共識，最終達成普遍共識，讓家族力量更加強大。
打造共同願景： 共同的目標是維繫家族關係的黏著劑！透過建立共同願景，調和不同理念、情感、利益之間的衝突，讓家族關係更加和諧穩定。
培養永續資本： 願意長期投入家族企業的資金、文化、人才與社會關係，是家族企業的競爭優勢所在。家族企業不僅是培育人才的搖籃，也是創造共同回憶的絕佳場域。耐心資本是家族治理的重中之重，唯有放眼未來，才能成就長遠發展。
傳承獨特資產： 每個家族企業都有其獨特的 DNA！這些共同特點和個性，決定了家族的興衰。這些「共性」與「個性」都是家族的特殊資產，需要仔細梳理、代代相傳。
平衡社會價值： 家族應建立強大的社會資本，堅守並引領社會價值觀，贏得社會大眾的尊重與認可。平衡家族價值與社會價值，是維護家族安全的基礎，也是家族治理的關鍵目標。
完善控股結構： 從家族控股結構出發，管理家族事務、財富和企業，達成保護、管理與傳承的目標，需要完善的組織結構作為支撐，這也是家族治理的首要目標。
提供全方位支持： 家族治理的最終目標，是為家族的世代興旺、企業的永續經營，以及成員的生存、生活、成長與發展，提供長久的保障和支持。
打造一個完善的家族治理體系，需要家族成員共同努力，才能確保家族企業永續發展，世代傳承！
家族治理的關鍵：立足當下，放眼未來
現今，家族正面臨前所未有的變動、衝突與挑戰，家族治理的重要性日益凸顯。唯有確立明確目標，才能掌握有效的治理重點，進而落實真正的家族永續。以下是我們認為在家族治理中應該特別關注的九大要點：
家族憲章與規範建立： 針對家族事務中的核心、緊急及易生爭議之處，制定清晰的家族政策或具約束力的協議與規範，以此規範家族成員的行為、行動及決策。
凝聚家族願景與使命： 以適當方式公開並強調家族的願景、使命、價值觀與原則，引導並激勵家族成員共同為家族利益而努力。
建構家族組織與平臺： 積極投入家族組織的建設，建立一個或多個平臺，提供家族成員資訊交流、學習成長、決策參與及溝通互動的良好環境。
家族企業股權策略： 制定明確的家族企業股權政策，或與家族企業相關的家族政策，為家族企業的文化、目標、資本配置，以及股東的權利與義務提供明確指導。
家族財富管理藍圖： 擬定家族財富（不含家族企業股權）的所有權與管理政策，或與財富管理相關的家族政策，為財富的歸屬原則、管理方式、決策流程、投資方向，以及管理人的權利義務提供指引。
家族教育與經驗傳承： 加強家族教育與資訊分享，確保家族成員具備必要的認知與能力，以勝任其在企業、家族及社會中所扮演的角色。
角色協調與關係管理： 妥善協調家族、家族成員及家族企業在民事、經濟及慈善等領域所扮演的角色，並有效管理家族與外部世界的關係。
共享經驗與凝聚力： 重視以家族為單位的活動或體驗，藉此強化家族成員間的連結與共同記憶，支持家族項目，並以家族的共同利益為優先。
衝突解決與危機應對： 特別關注如何在家族內部有效地預防及解決衝突，如何預防並及時處理家族危機，以及完善家族的風險隔離機制。
家族治理需要關注的要點遠不止這些，上述僅僅是一些方向性的指引。家族企業可根據自身實際情況，確定重要且緊急的事項，進而發掘並選擇必要的家族治理路徑與工具，這將使治理更具針對性，也更有可能形成可靠的家族治理局部或整體解決方案。
本文經方燕玲會計師同意授權刊登