轉載自方燕玲會計師著「富過三代Ｘ傳承永續」

避免家族紛爭的「繼承」挑戰

現今商場如戰場，變化萬千，家族企業的創業者們正面臨一個必須正視的課題：世代交替。傳承規劃非常重要，但往往因為牽扯到生老病死、家人情感、接班人選等敏感問題，讓人裹足不前。然而，逃避「傳承」規劃，任由「繼承」自然發生，反而可能埋下家族爭端的導火線，甚至成為家族永遠無法擺脫的夢魘！

您是否也正身處於這些難題之中，備受煎熬？

• 繼承人選難以定奪？是才幹出眾重要，還是家族和諧優先？
• 公司股權該如何分配？根據貢獻有所差別，還是均分就好？
• 憂慮子女婚姻出現變故，導致辛勤累積的家業遭受瓜分？
• 無法預測的「黑天鵝」事件，是否讓家族企業頃刻瓦解崩潰？

別再逃避了！直面家族傳承這個課題，才是對家族盡到最大的責任與義務，也是給家族最好的交代。

正視挑戰：家族領導者的傳承思維

家族領導者在著手規劃傳承時，需要全面考量以下複雜的因素：

• 接班與治理的平衡：家族企業的永續經營，仰賴完善的家族治理以及家族成員權益的合理分配。接班人的選擇，除了能力考量外，更應關注其意願以及與其他家族成員的和諧關係。
• 股權設計的公平性： 股權結構的設計，公平與合理至關重要。 領導者應明確定義每位家族成員的權利與義務，避免因分配不均而引發家庭矛盾。
• 婚姻與遺產的妥善安排： 家族成員的婚姻狀況，也可能影響傳承規劃。若有離婚風險，將面臨資產分配的危機。因此，除了子女的婚姻問題，還需制定相應的保障措施，預防未來的財產糾紛，保護家族資產。
• 不可預測的「黑天鵝」： 領導者應預先設想各種難以預測的突發事件，例如意外事故、經濟危機、地緣政治風險等。建立一套靈活的風險管理機制，有助於企業在面對衝擊時快速應變。
• 妥善應對稅務風險： 資產傳承規劃務必謹慎應對潛在稅務風險，建議透過合法合規的資產配置策略調整，量身打造專業稅務規劃方案，在法律框架下，有效降低稅務負擔。
• 企業與家族資產的防火牆： 建立企業與家族資產之間的防火牆，領導者應考慮如何設置法律和財務上的防護措施，避免企業資產因家庭糾紛而受到損害。這包含合理的資產隔離結構，以及適當的保險配置。

環環相扣的財富傳承面向

深思熟慮過上述各種狀況後，家族領導者就可開始著手財富傳承的規劃，並且依序考量並落實以下環環相扣的重要步驟。

• 確立家族價值觀與傳承治理守則： 首先，要明確家族的核心價值，並制定一套完善的治理制度，這不僅是家族成員共同遵守的行為規範，更是家族得以永續發展的關鍵因素。
• 精確掌握家族成員身分： 深入瞭解家族成員的國籍與稅務居民的具體身份，仔細評估各國相關法規的可能影響及租稅風險，才能打造適宜的規劃方案。
• 全面盤點資產與股權結構： 詳細清點家族現有的各項資產，例如不動產、有價證券，以及公司股權的持有狀況。務必完整記錄資產的持有方式，並深入分析股權結構的組成。
• 量身設計傳承工具與架構： 依據家族的特殊需求與長期目標，慎選最適合的傳承工具，例如遺囑、保險規劃、閉鎖性公司、以及信託等。同時，需要縝密規劃一個穩健周全的傳承架構。
• 建立家族辦公室： 委聘財務顧問、律師和投資專家，共同處理家族的財務、法律與投資相關事務。此外，家族辦公室也是家族成員聯繫情感、培訓新生代、推動慈善事業及執行傳承計畫的重要平臺。

開啟世代傳承的新篇章

總而言之，家族企業的傳承規劃是一段既具挑戰性，又充滿願景的旅程。 無論是在繼承人的選擇、股權的分配，或是應對難以預料的風險，家族領導者都應周全準備，以確保家族事業能夠順利世代傳承。尤其是在這個充滿不確定性的時代，在迎接傳承挑戰之際，領導者更應該保持開放思維，靈活調整傳承策略，使家族企業能在瞬息萬變的環境中茁壯成長，開啟世代傳承的嶄新局面！