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不同國家的信託稅制和稅務規劃策略存在顯著差異。對於有跨境資產配置需求的中高淨值人士來說，本文就美國、英國、新加坡及瑞士各國情況，提供一個簡單的各國的信託稅制和稅務規劃畫作為初步入門的參考。
一、美國
美國信託稅務規劃具有相當的複雜性，美國信託稅制非常複雜，信託收入可能面臨多級徵稅，包括信託層面的所得稅和受益人層面的所得稅。信託的稅率與個人所得稅稅率不同，且信託收入達到一定水平後會面臨更高的邊際稅率。此外，美國有遺產稅，信託財產在傳承時可能需要繳納遺產稅。
在做信託稅務規劃時可以考量以下策略
1. 設立不可撤銷信託：通過設立不可撤銷信託，可以將財產從個人名下轉移出去，從而避免遺產稅。
2. 利用年度贈與豁免：每年利用贈與稅的豁免額度，將財產逐步轉移給信託，避免大額贈與帶來的高額稅費。
3. 選擇合適的信託類型：例如，設立慈善剩餘信託（CRT），既可以實現慈善目的，又可以享受稅收優惠。
舉例說明
王董事長是美國公民，設立了一個不可撤銷的慈善剩餘信託（CRT），將部分資產轉移給信託。信託每年向王董事長支付一定比例的收益，剩餘資產在張先生去世後捐贈給慈善機構。通過這種方式，王董事長可以享受慈善捐贈的稅收減免，並減少遺產稅的負擔。如此一來產生的效果為：王董事長降低了信託設立和運營的稅費，實現了財富傳承和慈善捐贈的雙重目標。
二、英國
英國的信託稅務規劃具有靈活性，其信託稅制特點，信託在出售資產時需繳納資本利得稅。信託收入需繳納所得稅，稅率與個人所得稅稅率不同。此外，英國有遺產稅，信託財產在傳承時可能需要繳納遺產稅。
在做信託稅務規劃時可以考量以下策略
1. 設立自由裁量信託：通過設立自由裁量信託，信託公司可以根據受益人的具體情況靈活分配收益，從而優化稅務負擔。
2. 利用年度免稅額度：每年利用年度贈與免稅額度，將財產逐步轉移給信託，避免大額贈與帶來的高額稅費。
3. 選擇合適的信託類型：例如，設立企業財產信託（Business Property Trust），可以享受遺產稅的減免。
舉例說明
陳女士是英國公民，她設立了一個自由裁量信託，將部分房產和金融資產轉移給信託。信託公司根據受益人的具體情況，靈活分配收益，優化稅務負擔。同時，李女士每年利用年度贈與免稅額度，逐步將財產轉移給信託。如此一來產生的效果為，降低了信託設立和運營的稅費，實現了財富的有序傳承和稅務優化。
三、新加坡
新加坡信託稅務規劃具有相當的吸引力，其信託稅制特點為： 新加坡的信託所得稅率較低，且沒有資本利得稅。新加坡對某些類型的信託給予稅收優惠，例如，設立在新加坡的私人信託公司（Private Trust Company）可以享受稅收優惠。此外，新加坡沒有遺產稅，這對財富傳承非常優勢。
在做信託稅務規劃時可以考量以下策略
1. 設立新加坡信託：通過在新加坡設立信託，可以享受低稅率和稅收優惠。
2. 利用稅收協定：新加坡與多個國家簽訂了稅收協定，可以有效避免雙重徵稅。
3. 選擇合適的信託結構：例如，設立在新加坡的家族辦公室（Family Office），可以享受更多的稅收優惠和便利。
舉例說明
李先生是台灣稅務居民，在新加坡設立了一個家族辦公室，將部分資產轉移給信託。通過新加坡與台灣的稅收協定，避免了雙重徵稅。家族辦公室的架構幫助李先生享受了更多的稅收優惠和便利。如此一來產生的效果為，降低了信託設立和運營的稅費，實現了跨境資產的優化配置和稅務優化。
四、瑞士
瑞士信託稅務規劃較具穩定性，其信託稅制特點為：瑞士的信託所得稅率較低，且各州之間的稅率差異較大。瑞士對某些類型的信託給予稅收優惠，例如，設立在瑞士的慈善信託可以享受稅收減免。此外，瑞士有嚴格的銀行保密法，對信託財產的隱私保護非常嚴格。
在做信託稅務規劃時可以考量以下策略
1. 選擇合適的州設立信託：瑞士各州的稅率不同，選擇稅率較低的州設立信託，可以有效降低稅務負擔。
2. 利用稅收優惠：例如，設立慈善信託，享受稅收減免。
3. 加強隱私保護：利用瑞士的銀行保密法，保護信託財產的隱私。
舉例說明
錢女士是台灣稅務居民，在瑞士一個稅率較低的州設立了一個信託，將部分資產轉移給信託。通過瑞士的稅收優惠政策，降低了信託的稅務負擔。可利用瑞士的銀行保密法，保護信託財產的隱私。如此一來產生的效果為，降低了信託設立和運營的稅費，實現了財富的保值增值和隱私保護。
資料來源：本網站編輯部根據文中例舉國家相關信託及租稅法規整理