方燕玲會計師專欄

隨著高齡化社會的到來，單一模式安養信託已無法滿足高齡人士多元化的需求。高齡人士不僅需要保障基本的生活需求，還包括醫療、居住、娛樂、財富傳承等多個面向的財富規劃，安養財富管理需求趨於綜合化。

以安養信託作為一種獨特的財富管理工具，憑藉其跨期管理、資產隔離等獨有優勢，正逐步成為高淨值家庭在安養規劃中不可或缺的核心工具。安養財富的管理需要跳脫單純的「退休資金管理」範疇，轉向更全面化、個人化的需求設計。

案例：高淨值夫婦的綜合安養和遺產傳承諮詢。

一對Ｆ夫婦，分別72歲和66歲，儘管擁有穩定的經濟基礎，他們也面臨著即將到來的挑戰：如何在保障老年生活品質的同時，確保財富能夠順利傳給二位子女，並在自己失能失智時得到適當的醫療與生活照顧。夫婦的二位子女均定居國外，無法長期回國照顧父母。夫婦希望透過系統的規劃，不僅確保財富的傳承順利進行，也能為未來的安養問題找到實際的解決方案。

這個Ｆ夫婦案例中的需求，既涉及跨境遺產傳承的問題，也包括了複雜的養老和醫療照護需求，並非一般信託業者提供的安養信託產品能滿足的。

那麼，綜合性的安養信託應該是和家族信託或家庭信託結合起來，是分開設好呢？另外，在財產放進安養信託，以及受益人分配這方面，需要注意什麼？

首先，我們要看安養信託的具體目的是什麼，是為了委託人的安養保障、委託人的財產控制、委託人的財富傳承、委託人的風險隔離？還是為了委託人的其他安養相關目的。委託人不同的信託目的，信託架構和受益人的設置也是不一樣的。例如，有的僅以委託人作為受益人，有的會以委託與其家人後代作為受益人，有的全部以委託人的後代作為信託受益人。然而，無論受益範圍與受益形式如何設定，都要符合信託法及其他法律法規的規定，並要根據委託人的具體情況進行個性化設計，並且做好合規規範運行。

打造全方位安養傳承信託

 
為了因應Ｆ夫妻的複雜需求，綜合運用多種信託工具至關重要。具體而言，透過家族信託、安養信託、保險金信託及公益信託的結合，可以有效地滿足這一家庭的需求，並保證其在未來能夠實現全面的財富傳承與安養保障。

一、家族信託：財富傳承的核心
家族信託作為財富傳承的重要工具，能夠幫助Ｆ夫妻有效率地管理和傳承資產。在此案例中，Ｆ夫婦的資產豐厚，可以直接透過設立家族信託，將房產、股票、保險金和現金資產作為信託財產，指定二位兒女為最終受益人。家族信託的最大優勢在於，其於英美法體系下的遺產能夠避免複雜的遺產認證程序，並確保財富按照Ｆ夫妻的意願傳遞給下一代。此舉不僅可以避免繼承糾紛，還能確保財富的傳承與管理不受干擾，確保其長遠增值及傳承的目的。

二、安養信託：提供晚年生活的全面保障
安養信託的設計核心是保障夫婦在晚年生活，尤其是透過議定監護，保障在失能失智後的生活品質。夫妻可透過設立安養信託，將部分現金及具有收益性的資產投入信託帳戶，專門用於支付醫療、養護、照顧及樂活等相關費用。安養信託的彈性在於，夫妻可以根據自己的需求，指定特定的養老服務機構、照顧者或醫療機構，從而確保老年生活中的每一環節都能得到細緻入微的照顧。也能確保他們在臨終時得到臨終關懷服務。

三、保險金信託：增強保障與彈性
在Ｆ夫婦的資產配置中，已有的保險保單為他們提供了部分保障。透過將這部分保險金納入保險金信託，可以確保保險金的使用完全符合夫妻設定的意圖。Ｆ夫妻能夠確保在需要時，保險金將按預定條款直接支付給信託，專款專用用於養老、醫療或其他特殊需求的支出。同時，這種信託工具能夠確保保險資金在發生理賠時迅速且準確地到位，確保保險金用於既定目的，並可照顧後代子孫。

四、公益信託：延續社會責任與價值
如果Ｆ夫妻有意在晚年繼續參與公益事業，透過設立公益信託，Ｆ夫妻可以在老年時繼續參與自己感興趣的慈善項目，或在離世後透過信託將部分財富捐贈給公益信託。公益信託不僅可以幫助他們實現社會責任，還能在一定程度上減少遺產稅負擔，為家族財富傳承提供更多的彈性。

透過家族信託、養老信託、保險金信託、公益信託的有機結合，不僅能夠確保Ｆ夫婦享有優活的養老生活和醫療保障，還能夠實現財富的順利傳承和履行社會責任，為家族後代留下美好德性及名聲。

資料來源：本文經方燕玲會計師授權刊登。