方燕玲會計師專欄

  穩健並全方位布局才能構築家族治理以至永續傳承所需要的基盤

家族企業本質上所構成的元素包含社會資源、人力資產、企業經營以及金融資本等，在「公司治理」以及「家族治理」兩個體系之間不斷地關聯互動、創造、投入以及循環。當家族與企業組織一同興盛成長時，管理大規模企業資本及家族資產的複雜度逐漸提昇，最終其勢必因規模在發展上遇到瓶頸。此刻家族治理的概念導入來協同公司治理共同運作，形成必然發展的趨勢，並藉以提升企業資本運作效率，使家族便於掌握財富管理以及企業之運轉。

系統性的架構如圖1-1所歸納出公司治理與家族治理之關連互動，以管理權、所有權及受益權為核心，串連包括核心理念與價值、家族及企業治理、家族財富以及永續傳承等四大面向。在核心理念與價值的部分，乃透過家族憲章書面化，而得以將家族及企業發展中所累積的文化以及價值觀，有效傳遞給每一位參與的家族成員。在家族及企業治理的部分，所涉及之正式互動機制，包括決策方式、紛爭調解、任職條件及獎懲制度等。家族財富的部分，則透過建立家族辦公室來管理家族財富之要務，包括投資策略擬定、風險管控及慈善公益投入等經濟行為。最後則是在永續傳承的部分，透過信託架構設計，明確管理、所有以及受益權三項權利均獲得保障的前提下，隨著企業暨公司成功經營及獲利，讓家族財富持續累積與傳承。

圖1-1：公司治理與家族治理之關連互動

經由環環相扣的公司治理與家族治理之關連互動當中，家族辦公室在家族財富持續累積與傳承的過程中，位居核心同時肩負管理各項事務進行，並向下延伸其權利以管理家族金融資產及企業資產。圖1-2則展示家族辦公室的體系及彙報整體架構。家族傳承機制必須由第一代創始人家族委員會透過家族辦公室定期匯報啟動，若是第一代已經過世，則己經分家的家族成員視為第一代。首先由家族代表成立家族議會，家族議會則來自第一代家族創始人以及家族成員所組成，並透過外部顧問的協助來建置家族辦公室，如果家族成員眾及其體系合規運作會成立類似一般公司董事會職能的家族委員會，來分工執行家族辦公室事務及指派董事進入企業董事會。家族委員會同時也必須向家族議會彙報所有重要事項，其成員來自家族議會之選拔。企業董事會再向下延伸其影響力管理家族企業，透過成功經營創造財富，同時也透過家族信託架構之設計來延續家族企業及財富永續傳承，並在行有餘力的前提下利用慈善事業回饋社會。（如需進一步資訊請洽永富傳承家族辦公室）

圖1-2：家族辦公室的體系及彙報

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