傳承資訊

家族企業資產永富傳承工具考量

2021年11月20日(星期六)

方燕玲會計師專欄

 

為維持家族資產傳承與永續經營,建議我國家族企業資產傳承可採用法人化與搭配合適傳承工具,以有效保全家族企業並永富傳承。

 

 家族企業資產傳承工具包括境內外信託、家族憲章、閉鎖型公司、遺囑、基金會及公益信託等,但必須扭轉過去傳統以節稅為出發點來選擇傳承工具,而是依照家族企業經營理念,暨傳承者想留給後代子孫的創業精神和家族最珍貴的文化價值,來做規劃再選擇適當的傳承工具。

 

 當要啟動家族企業資產傳承規劃,首先必須盤點家族資產,包括境內外股權配置、金融資產及不動產,甚至高價運輸工具及藝術品等。除此外還要考量家族成員是否有其他國籍或稅務居民身份。更重要的是凝聚家族成員共識,一同討論出未來家族可以百代傳承的架構方式,接著下來才有依據來調整重組家族資產。

 

 前幾年有部份家族因為節稅考量而採用公益信託模式,但因社會聲量,近期信託法修正草案,對於未來公益支出設定基本下限,而基金會也因前年修訂財團法人法,而有所規範。因此這二項工具在傳承規劃中,則適合作為家族回饋社會的公益組織。至於適合做為傳承目的者,家族企業可優先考慮家族憲章、信託、閉鎖型公司等工具。

 

 實務上,家族企業資產散布在全球各地,為統籌管理及永富傳承,建議導入家族治理建立傳承型家族辦公室。(如需進一步資訊請洽永富傳承家族辦公室聯繫)

文章來源:本文經中華財富傳承顧問協會方燕玲理事長同意刊載。

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