方燕玲會計師專欄
家族企業資產傳承，首先須盤點家族資產，而這是最重要而專業的環節。家族資產包括：有形資產及無形資產，本節僅就有形資產盤點及建置清冊說明。家族有形資產包括：控股公司股權、私募基金、金融資產、高額保單、房地產、古董、藝術品等。其中國內銀行信託部通常承作的信託為公司股權、房地產及金融資產等可以具體評價且具公開市場的資產。如果想要將家族的全部資產納入信託統一管理，就必須把其他項目的資產先放入閉鎖性公司當中，再以閉鎖性公司的股權作為信託的標的財產。
家族的有形資產通常以家族主要營運企業的控制權為主體，往上架構家族控股公司，再以此家族控股公司納入家族企業、不動產及金融資產等投資。此外，市場估價不易的古董、名畫及藝術品等容易失竊，除投保及存放安全地點外，更應該盤點造冊，將其納入家族控股公司持有，以便連結信託架構 。
此外，家族資產常可能遍布全球各地，資產位於不同國度，自然必須適用資產所在地之不同國別的管轄權及稅務規定。家族資產在國內所適用的法規，我們通常極為熟悉，但如在境外，就必須去探討各地適用的法規制度，並考量到持有人身分別不同會更加複雜。比較簡單的方式是，將國內資產和境外資產，分別隸屬在不同的控股公司和信託架構中，在未來執行跟管理上會較清楚明瞭。
通常家族創辦人在做傳承規劃時，會透過委外的專業顧問或家族辦公室協助盤點家族資產。委外的整合性家族資產分析報告，可讓家族清楚辨識潛在資產管理風險，能執行更完善的監控與管理計畫。
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