方燕玲會計師專欄

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家族憲章是維繫家族內部的信任、和諧的樞紐，也是引導家族事業長青的精神指引。它闡述家族成員的權利和責任，為家族決策及循序的傳承提供準據。家族憲章也為家族資源的分配、矛盾和分歧建立了解決機制。

家族憲章是家族成員之間、家族成員與家族企業之間共同制定的書面信條，其中最關鍵的是家族創辦人希望世代傳承的家風及對後代子孫的期望。透過有系統的架構所訂定的可供遵循正式文件，在首次完成時，其重要的主文，可以透過家族成員的共同簽署來形成契約，從而具備法律約束力。

作為家族治理、家族企業傳承的綱領性文件，家族憲章顧名思義，就是家族中的「家法」，雖然家族憲章源自於西方， 實際上類似於華人社會的家風家訓。我國歷史中最具代表的是宋代名臣范仲淹家訓。范仲淹治家非常嚴格，先後撰寫《誡諸子及弟侄》、《六十一字族規》、《范文正公家訓百字銘》等。范仲淹做官秉持廉潔，卻拿出自己的俸祿購買千畝良田，建設「義莊」，其收入用來資助范氏族人，並將蘇州所建的自住房舍用來建起「義學」。范氏義莊延續800年，直到清末，范氏的「義莊」達到八千畝之多。其成功之首因是制定了詳細的規章制度，有一套不斷完善並且行之有效的制度。

因此，不論是家族憲章還是家風家訓，都是描述家族的價值觀和家族創辦人意向的文件，兩者都是將家族治理規範制度化，是家族成員之間協商的共識，將家族精神和家族企業競爭力形成書面信條，來供世代傳承延續。

現代的家族憲章比家訓往往更加系統和詳細。具體地說，是一份完整架構的文件。除闡明家族的價值觀，更定義組織原則及組成機構，接班計劃和衝突解決方法，以及資產管理的指導原則。

家族憲章是家族傳承規劃中的重要一環，主要著眼於長遠的家族傳承方案。而在實踐和落實上面，家族財富管理以及家族信託的設計，也必須跟家族憲章結合。一個完整且具有傳承作用的家族信託架構，通常會以家族憲章作為目的信託的根據，並將家族憲章的重要條款，落實於家族閉鎖性公司的章程當中，使其更具法律效力。

無論古今中外，許多代表性的家族都有長遠代際傳承的概念。他們在文化傳承、家風家訓和家族憲章上下功夫，起到連接作用，為家族延綿世代奠定實踐原則和精神基礎。舉例而言，香港傳承四代的李錦記家族，鑑於兩次兄弟爭產分家的不愉快經驗，在第三代設立了家族憲章及家族辦公室，成為當代華人家族效仿的藍本。台灣的永光化學集團家族，將虔誠的基督信仰融合在家族及企業當中，制定家族憲章。這些家族憲章設立的初心雖不盡相同，但其目的都是對家族的願景、使命、價值觀以及管理家族事業、決策家族事務等內容做出的相應制度化規定。

近年常常出現一些知名家族或者企業家族成員之間爭產奪權、對簿公堂的鬧劇，促發了企業家對家族未來發展未雨綢繆的安排。隨著家族的壯大，家族成員和企業經營變得日漸複雜，為了家和萬事興，需要由家族的創辦人，或分家後的第一代，來發起制定一份書面正式的家族憲章。

家族憲章應當提煉家族精神，凝練家族核心價值觀，對家族成員起到長期的、潛移默化的指導作用。家族憲章最終能傳承家族無形資產，培育具備企業家精神與素養的後代。作為家族企業的創辦人，既要把家族立根之本的珍貴家族歷史記錄作為文化遺產傳遞給後人，也必須描繪家族的未來藍圖，讓家族接班團隊看到願景，並朝著方向忠誠執行家族共同的目標。同時，家族憲章還可以設計明確的策略，指導家族的慈善事業和各項社會責任投資，推動家族成為受傳頌的百年望族。（如需進一步資訊請洽永富傳承家族辦公室）

本文經方燕玲會計師同意登載     

原文刊登於2022年6月22日工商時報名家評論A6版